Обязательный НДС для УСН-продавцов с доходом от 60 млн рублей: Что важно знать в 2025 году?
С 1 января 2025 года в России вступают в силу изменения налогового законодательства, которые затронут тысячи предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Теперь бизнес с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязан платить НДС по дифференцированным ставкам: 5% при обороте 60–250 млн рублей и 7% — при доходе 250–450 млн рублей. Это решение направлено на повышение налоговой дисциплины, но уже сейчас вызывает вопросы у предпринимателей. Разбираемся, как подготовиться к новым правилам и минимизировать риски.
Суть изменений
Ранее продавцы на УСН были освобождены от уплаты НДС, что давало им преимущество в ценообразовании. Однако с 2025 года:
- Дифференцированные ставки НДС вводятся для бизнеса с доходом от 60 млн рублей;
- При превышении лимита в 450 млн рублей компания автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
Пример расчета:
- Годовой доход — 80 млн рублей → НДС 5% = 4 млн рублей;
- Годовой доход — 300 млн рублей → НДС 7% = 21 млн рублей.
Налог необходимо уплачивать ежеквартально, а декларации подавать через личный кабинет ФНС.
Почему это важно для маркетплейсов?
Маркетплейсы (Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркет») с 2025 года обязаны:
- Автоматически удерживать НДС с каждой сделки и перечислять его в бюджет;
- Формировать электронные чеки с выделенным налогом;
- Передавать данные о доходах продавцов в ФНС в режиме реального времени.
Это исключает возможность «случайных ошибок» в отчетности и повышает прозрачность расчетов.
Последствия для бизнеса
1. Рост затрат
Увеличение налоговой нагрузки вынуждает предпринимателей:
- Пересматривать цены на товары;
- Сокращать издержки (логистика, реклама, складские расходы);
- Активнее использовать налоговые вычеты.
2. Риск потери клиентов
Покупатели могут перейти к продавцам с меньшим доходом (до 60 млн рублей), которые не обязаны начислять НДС.
3. Административная нагрузка
- Необходимость вести раздельный учет для УСН и НДС;
- Риск ошибок при расчете налога → штрафы до 20% от неуплаченной суммы.
Как подготовиться к изменениям?
1. Анализируйте доходы
- Рассчитайте, приближаетесь ли вы к лимиту в 60 млн рублей;
- Используйте аналитические инструменты маркетплейсов (например, «WB Analytics» или «Ozon Seller Statistics»).
2. Оптимизируйте расходы
- Пересмотрите договоры с поставщиками: часть НДС можно зачесть;
- Автоматизируйте учет через сервисы вроде «НЕБО» или «ЭДО Лайт».
3. Проверьте документы
- Убедитесь, что ИНН и реквизиты в личном кабинете маркетплейса совпадают с данными в ФНС;
- Настройте интеграцию CRM-системы с налоговыми сервисами.
4. Консультируйтесь с экспертами
Налоговые юристы помогут:
- Сократить базу для расчета НДС за счет законных вычетов;
- Избежать претензий со стороны ФНС.
Мнение экспертов
«Этот шаг уравнивает условия для малого и среднего бизнеса, — комментирует Алексей Петров, основатель NeboPro. — Те, кто работал честно, получат меньше конкурентов из теневого сектора. Но важно не затягивать с подготовкой: автоматизация учета и пересчет ценников займут минимум 2–3 месяца».
Перспективы
В 2026 году Минфин планирует:
- Расширить перечень товаров, освобожденных от НДС (например, детские товары);
- Внедрить льготные ставки для социально значимых категорий бизнеса.
Резюме
Новые правила — это вызов, но и возможность:
✅ Для добросовестных продавцов — снижение конкуренции с нелегалами;
✅ Для покупателей — больше прозрачности в ценообразовании;
✅ Для государства — рост налоговых поступлений.
Главное — начать подготовку уже сейчас: пересмотрите финансовую модель, автоматизируйте процессы и проконсультируйтесь со специалистами.
Источники:
